Основные налоги в Испании:

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается как с продаж всех видов движимого имущества, так и за предоставление услуг. Ставки НДС в настоящий момент:

• 4% – печатная продукция (книги, газеты), социально значимые продукты (хлеб, молоко, некоторые виды овощей и фруктов и др.);
• 10% – медикаменты, основные продукты питания, услуги пассажирского транспорта, новая жилая недвижимость, некоторые услуги гостиничного бизнеса;
• 21% – всё остальное, что не подлежит льготному налогообложению, в частности коммерческая недвижимость, земельные участки (без строений).

Налог на добавленную стоимость взимается при осуществлении покупок товаров и услуг на территории Королевства Испания, посему нерезиденты Испании, не являющиеся субъектами налогообложения, по отбытии из страны имеют возможность вернуть уплаченный НДС (так называемый Tax Free) наличными в аэропорту или в виде перечисления на карточный счёт при заполнении специальных форм.

Налог на прибыль (Налог с организаций, предприятий и корпораций) взимаются по ставке 35%. К предприятиям с годовой доходностью менее 1 500 000 евро переменяется ставка 30 % в отношении части базы налогообложения от 0 евро до 90 200 евро, для оставшейся части действует основная ставка в 35%. Для кооперативов действует ставка 26%.

Кроме того, законодательство Испании предусматривает систему льгот по налогам, что позволяет значительно минимизировать итоговую сумму выплат по налогу на прибыль. За каждое вновь созданное рабочее место налоговая база уменьшается на 90 евро. Создание рабочего места для инвалида позволяет увеличить вычет до 5 000 евро на человека в год.

Инвестирование своей прибыли в полном объеме в основной капитал компании поможет получить налоговую скидку порядка 5%. При снижении доли инвестирования пропорционально снижается и вычет. Правительство Испании поощряет инвестиционную деятельность компаний и в другие сектора экономики, например инвестиции в образовательную сферу помогут сократить налог от 5 до 10%, а в культуру и кинематограф до 25%.

Предусмотрены льготы для вновь созданных организаций и предприятий. В первый отчетный период, завершившийся с положительным результатом, и в период, следующий за ним, налог на прибыль исчисляется следующим образом:

• 15% - к части базы налогообложения в пределах от 0 до 300 000 евро;
• 20% - к части базы налогообложения от 300 000 евро и выше.

Однако общая сумма льготных вычетов не может превышать 35% от начисленного налога.

Подоходный налог с физических лиц. Данный вид налога выплачивается резидентами Испании раз в год и является прогрессивным. Рассчитывается исходя из доходов налогоплательщика по ставке от 21 до 52%. На конечный размер налога также влияют такие факторы, как семейное положение, состав семьи и количество иждивенцев, суммы кредитных выплат (например, ипотека) и другие. Для физических лиц, имеющих 1 источник дохода, годовые размеры которого не превышают 21 000 евро, подача декларации не обязательна, остальным подлежит ежегодная обязательная подача декларации о доходах не позднее 20 июня.

Налог на экономическую деятельность ежегодно уплачивается предприятиями, корпорациями, предпринимателями и зависит от вида профессиональной деятельности, в том случае, если оборот предприятия за год составляет от 1 000 000 евро и выше.

Налогом на экономические операции облагаются различного рода действия, связанные с экономической деятельностью: составление и подписание документов о создании компаний, разделение, слияние, ликвидация компаний, изменения в уставных документах (уменьшение-увеличение уставного капитала, смена адреса компании).

Налог на документальное оформление юридических актов применяется во всех случаях, когда требуется нотариально заверить документ (например, купчая на покупку недвижимости) и составляет 1,5% от стоимости предмета договора.

Налог на недвижимость физических лиц. Ежегодно отчисляемый налог, которым облагаются объекты недвижимого имущества и напрямую зависит от площади. Учитываются и косвенные факторы: качество строения, месторасположение и удалённость от культурных центров. Ставка налога от 0,5% до 2%, в зависимости от региона.

При продаже вторичной недвижимости, земельных участков, транспортных средств между физическими лицами, оплачивается налог на передачу прав собственности по ставке от 4 до 11%, в зависимости от региона Испании и объекта сделки. Так, например, при покупке вторичной недвижимости действует ставка 10%, а сделки с транспортными средствами облагаются сбором 4% от рыночной стоимости ТС.

Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ взимается как с юридических, так и с физических лиц, владеющих зданиями, или ведущих строительные или ремонтные работы по ставке 4%.

Транспортный налог с физических лиц, находится исключительно в ведении местных органов управления. Взимается ежегодно. Под действие налога не попадают: трактора, грузовые автомобили, прицепы, полуприцепы, автобусы, мотоциклы. В среднем собственникам транспортного средства обходится в 90-160 евро за автомобиль.

Налог на прирост стоимости городских земель взимается с физических лиц при увеличении стоимости объекта недвижимости. Налогом облагается продажа квартиры, дома или земельного участка, дарение или наследование квартиры, дома или земельного участка, установка прав на владение или распоряжение квартирой, домом или земельным участком.

Особый режим Канарских островов

В целях стимулирования экономической и финансовой деятельности на Канарских островах (как в географически удаленном регионе) действует особый экономический и налоговый режим, а регион объявлен свободной экономической зоной (СЭЗ).

Доходы предприятий и компаний, зарегистрированных в свободной экономической зоне, подлежат налогообложению на доходы корпораций по налоговой ставке 4%, а их имущество не облагается соответствующим налогом. Кроме того, предусмотрены дополнительные налоговые льготы для предприятий в зависимости от прибыльности предприятия, количества рабочих мест и вида коммерческой деятельности.

Для исключения двойного обложения налогами Испания подписала соответствующие договора с рядом стран: Россия, страны бывшего СССР (кроме Эстонии, Латвии, Литвы), а также Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Таиланд, Тунис, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Швейцария, Эквадор, Япония.